Que dites-vous du Cash Flow?

Le compte de résultat enregistre les produits et les charges. Il te permet de déterminer ton résultat net, ainsi que tes marges intermédiaires (résultats d'exploitation, financier, et exceptionnel). Le cash flow statement (tableau des flux de trésorerie) est dérivé du bilan, qui enregistre les encaissements et les décaissements de l'entreprise. Il y a donc un lien entre le compte de résultat, le bilan et le cash flow statement, mais les différences sont essentiellement dues :

- au fait que la TVA n'est pas enregistrée dans le compte de résultat (mais dans le bilan, oui)

- au décalage dans le temps entre le fait que les factures clients ne sont pas réglées tout de suite par ces clients, que les factures fournisseurs seront également payées plus tard par l'entreprise, que l'entreprise fabrique du stock qu'elle vendra plus tard, etc.

Bon, je schématise à outrance (je ne parle pas des salariés, des impôts dus à l'Etat, etc) mais le principe est là : le compte de résultat enregistre les ventes et les achats, alors que le bilan (dont découle le cash flow statement) reflète l'état des créances et des dettes de l'entreprise à l'instant 't'.

Le compte de résultat comprend des charges qui ne donne pas lieux à des sorties de trésorerie de l'entreprise : les amortissement.

Donc le cash flow est supérieur au résultat.

C'est de la comptabilité anglosaxonne, tu trouveras pas ça en France sauf pour les multinationales françaises

il faut connaitre les notions

Balance sheet = Bilan financier

Income Statement = Compte de Résultat

Cash flow statement ou cash flow projection= Plan de trésorerie